Графік сплати податків ФОП: як, за що і коли сплачувати та звітувати у 2024 році

Розповідаємо про основні ставки податків, коли їх сплачувати та як про це звітувати у 2024 році.

Єдиний податок у 2024 році

Перша група. Ставка єдиного податку ( ЄП) становить 10% від розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи станом на 1 січня. У 2024 році податок зросте з 268,4 до 302,8 грн.

Друга група. Ставка податку прив’язана до розміру мінімалки станом на 1 січня і становить 20% від її розміру. У 2024 році мінімалка буде 7100 грн. І хоча з 1 квітня вона зросте до 8000 грн, для ЄП важлива саме станом на початок року. Отже, єдиний податок для другої групи — 1420 грн на місяць.

Розмір ставки можуть змінювати місцеві ради, проте вони мають бути не вищим за передбачені максимальні розміри. Щодо розміру в громаді запит можна робити або до місцевої ради, або слідкувати за рішеннями на сайті ДПС у відповідному розділі.

Термін сплати єдиного податку для першої та другої груп — до 20 числа поточного місяця авансом ( наприклад, за січень в січні). Якщо крайній термін випадає на святковий або вихідний день, сплатити потрібно в останній будній день напередодні.

Терміни сплати єдиного податку для першої та другої групи ФОП у 2024 році:

Протягом 60 днів після закінчення року потрібно подати звіт за єдиним податком. У тому випадку, якщо термін випадає на свято або вихідний, день подачі – наступний робочий. У 2024 році належить подати звіт за 2023 рік, а термін — до 29 лютого 2024 року включно ( наступний рік — високосний). За 2024 рік звітувати треба буде не пізніше 1 березня 2025 року.

ФОП першої та другої груп, якщо їхня податкова адреса на ТОТ чи в зоні ведення бойових дій, єдиний податок можуть не сплачувати ( території – у наказі Мінреінтеграції 309). Ця пільга діє в тому разі, якщо реєстрація відбулася до початку тимчасової окупації чи бойових дій.

Графік сплати податків ФОП: як, за що і коли сплачувати та звітувати у 2024 році

Розповідаємо про основні ставки податків, коли їх сплачувати та як про це звітувати у 2024 році.

Єдиний податок у 2024 році

Перша група. Ставка єдиного податку ( ЄП) становить 10% від розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи станом на 1 січня. У 2024 році податок зросте з 268,4 до 302,8 грн.

Друга група. Ставка податку прив’язана до розміру мінімалки станом на 1 січня і становить 20% від її розміру. У 2024 році мінімалка буде 7100 грн. І хоча з 1 квітня вона зросте до 8000 грн, для ЄП важлива саме станом на початок року. Отже, єдиний податок для другої групи — 1420 грн на місяць.

Розмір ставки можуть змінювати місцеві ради, проте вони мають бути не вищим за передбачені максимальні розміри. Щодо розміру в громаді запит можна робити або до місцевої ради, або слідкувати за рішеннями на сайті ДПС у відповідному розділі.

Термін сплати єдиного податку для першої та другої груп — до 20 числа поточного місяця авансом ( наприклад, за січень в січні). Якщо крайній термін випадає на святковий або вихідний день, сплатити потрібно в останній будній день напередодні.

Терміни сплати єдиного податку для першої та другої групи ФОП у 2024 році:

Протягом 60 днів після закінчення року потрібно подати звіт за єдиним податком. У тому випадку, якщо термін випадає на свято або вихідний, день подачі – наступний робочий. У 2024 році належить подати звіт за 2023 рік, а термін — до 29 лютого 2024 року включно ( наступний рік — високосний). За 2024 рік звітувати треба буде не пізніше 1 березня 2025 року.

ФОП першої та другої груп, якщо їхня податкова адреса на ТОТ чи в зоні ведення бойових дій, єдиний податок можуть не сплачувати ( території – у наказі Мінреінтеграції 309). Ця пільга діє в тому разі, якщо реєстрація відбулася до початку тимчасової окупації чи бойових дій.

Які податки збільшаться у 2024 році

У 2024 році мінімальна заробітна плата в Україні збільшується з 6700 грн до 7100 грн, а з квітня 2024 року – до 8000 грн. Мінімальна зарплата – це мінімальний щомісячна оплата праці, яку мають сплачувати українські роботодавці, та однакова для всіх регіонів країни.

Це один із показників, який впливає на податки для ФОП, тому цього року вони також збільшуються. Як зміняться податки для ФОП 1, 2 і 3 груп, з’ясував .

Ліміти річного доходу ФОП у 2024 році

ФОПи сплачують податки на спрощеній системі оподаткування до моменту, коли вони досягнуть певного ліміту доходу. Якщо це станеться, їх переводять на загальну систему оподаткування або в іншу групу.

Український податковий кодекс визначає максимальні обсяги доходу для ФОПів, базуючись на мінімальній заробітній платі. Вони також збільшилися цього року. Які ліміти для ФОПів різних груп у 2024?

Перша група ФОП, ліміт 1 185 700 грн

Підписуйтесь на нас в Google News!

Друга група ФОП, ліміт 5 921 400 грн

Це становить 834 мінімальні зарплати. У 2023 році ліміт становив 5 587 800 грн;

Третя група ФОП, ліміт 8 285 700 грн

Це становить 1 167 мінімальних зарплат. У 2023 році ліміт також був менший – 7 818 900 грн.

Єдиний податок для ФОП у 2024 році

Ставки єдиного податку встановлює п. 293.1 Податкового кодексу, вони виражаються у відсотках. Єдиний податок для ФОП 1-ї групи прив’язаний до прожиткового мінімуму для працездатних осіб. У 2024 році він становить 3023 грн.

Єдиний податок для ФОП 2-ї групи прив’язаний до мінімальної заробітної плати. Фактичні ставки для 1-ї та 2-ї групи встановлюються місцевою владою, але вони не можуть перевищувати максимальні по Україні.

Єдиний податок для ФОП 3-ї групи не змінюється, тому що становить фіксований відсоток від доходу ФОП.

Єдині податки для ФОПів у 2024 році

1-ша група ФОП – 302,3 грн (10% від прожиткового мінімуму);

2-га група – 1562 грн (20% від мінімальної зарплати);

3-тя група – 5% суми доходів для неплатників ПДВ; 3% суми доходів для платників ПДВ;

ЄСВ для ФОП у 2024 році

ЄСВ для ФОПів встановлюється у розмірі 22% від мінімальної зарплати.

Мінімальний ЄСВ для ФОП у 2024 році

ЄСВ у січні-березні 2024 року – 1562 грн/місяць;

ЄСВ з квітня 2024 року – 1760 грн/місяць.

Максимальний ЄСВ для ФОП у 2024 році 23 430 грн за місяць, з квітня ЄСВ становитиме 26 400 грн на місяць. Максимальний ЄСВ розраховується як 22% від 15 мінімальних зарплат.

Коли ФОПи можуть не сплачувати ЄСВ

ФОПи звільняються від сплати ЄСВ, якщо вони:

• отримують пенсію за віком чи за вислугою років;
• є особами з інвалідністю;
• досягли пенсійного віку, визначеного ст. 26 Закону України про ЄСВ.

ФОПи можуть продовжувати сплачувати його добровільно за бажанням.

Особи можуть провадити незалежну професійну діяльність – це окремий статус, який реєструється у податковій та нотаріуса. Вони доступні переважно для таких професій, як нотаріус, адвокат, судовий експерт, приватний виконавець, арбітражний керуючий (розпорядник майна, керуючий санацією, ліквідацією), архітектор, інженер технічного нагляду, інженер-проєктувальник.

Якщо ці особи займаються одним видом діяльності в статусі незалежної професійної діяльності і за цією ж діяльністю зареєстровані як ФОП, вони звільняються від сплати ЄСВ «за себе».

Від ЄСВ можуть звільнитися ФОПи, які мають основне місце роботи або уклали гіг-контракт з резидентами «Дія Сіті» – якщо роботодавець сплачував не менше мінімального страхового внеску за даного ФОПа в конкретному місяці. Інакше потрібно платити ЄСВ за себе.

Якщо працівники ФОПів 2-ї та 3-ї групи мобілізовані до ЗСУ, ці ФОП звільнені від сплати ЄСВ. Тоді ЄСВ сплачує держава, якщо ФОПи відобразять це у звітності.

Несплата ЄСВ під час воєнного стану

З березня 2022 року від сплати ЄСВ звільняються ФОПи будь-якої групи або особи, які провадять незалежну професійну діяльність. Це лише за власним бажанням.

Проте місяці, протягом яких підприємці не платили ЄСВ, не зараховуються до страхового стажу. Отже, вони не збільшать майбутню пенсію. Ця норма діє до кінця воєнного стану та 12 місяців після після відміни або скасування військового стану.

Невідомі вимоги ЄСВ по державним програмам

Наведені вище правила, за якими можуть не сплачуватися ЄСВ, можуть також вплинути на майбутню подачу ФОПів на програми державної допомоги, якщо такі будуть. Україна встановлює критерії для отримання державної допомоги щоразу різні. Серед усіх груп бізнесів розпорядники державної допомоги люблять підприємців, які ведуть звітність прозоро та чесно сплачують всі податки. Те саме стосується банків, які будуть надавати їм кредити.

Тому невідомо, чи врахує держава винятки щодо несплат ЄСВ наступного разу, коли вона буде запускати програми державної допомоги українцям та бізнесу.